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防止虚假贸易背景的开票审核

发布时间:2016-01-12 点击数:1529

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    防止虚假贸易背景的开票。认真审核交易合同的真实性申请开立银行承兑汇票,应建立在真实合法的商品、劳务交易关系基础上。银行审核交易合同要点如下:

    (1)交易合同所载明的经济事项应在营业执照规定的经营范围内。

    (2)开立银行承兑汇票金额累计不得超过交易合同总金额。

    (3)汇票的出票日期原则应在合同的有效期内,否则应提供合同失效后续付款的理由。

    (4)开票的期限应与合同约定的汇票期限相匹配。

    (5)合同中未禁止使用银行承兑汇票作为结算方式。

    (6)合同双方已在合同上签章,且签章合法有效。

    2。认真审核开票用途的真实性

    (1)申请承兑的银行汇票真正用于货款或劳务支付,不存在套取银行资金的行为。

    (2)密切监控关联企业之间相互开票、划转资金等行为,杜绝不正当或不合理交易行为。

    (3)必要时应走访客户生产经营、材料储备现场,证实交易确属正常生产经营需要。

    3。认真审核发票的真实性对交易发票的审核要点包括:

    (1)发票、单据字迹清晰,要素齐全,印章清晰有效。

    (2)发票上载明的标的物名称、数量、价格、金额、收付款人名称等要素与合同相匹配。

    (3)发票的开具日期应等于或晚于合同生效日期。

    (4)发票不得重复使用。若一张发票对应多笔承兑业务,发票金额应大于或等于累计办理的承兑金额。

    (5)发票应真实有效。应按照《增值税发票(复印件)真实性核对要点》对发票的真实性进行审查。具备条件的银行应通过当地国税机关开通“增值税发票查询系统”,进行发票真伪的辅助查询。